인도의 종업원 스톡 옵션에 대한 자본 이득세

종업원 스톡 옵션 계획 이해 (ESOP 's)

ESOP는 종업원이 종업원에게 일정한 가격으로 일정 수의 주식을 구매할 수있는 권리를 부여하는 성과급 보상 제도로서 종업원의 성과 향상을위한 동기로 사용됩니다. 종업원은 일반적으로 주식을 구입할 권리를 행사하기 전에 가득 기간으로 알려진 특정 기간을 기다려야합니다.

직원들에게 그러한 계획을주는 주된 목적은 회사 직원의 주식을 운동시 시장 가격에 할인 된 가격으로 제공하는 것입니다. 많은 기업 (특히 시동 단계에 있음)이 이제 직원 스톡 옵션을 제공하기 시작 했으므로 고용주와 직원 모두에게 도움이됩니다.

Employee Stock Options의 주요 혜택은 다음과 같습니다.

ESOP는 가득 기간으로 알려진 잠김 기간이 있으며 직원은이 기간 이후에만 옵션을 행사할 수 있습니다. 지정된 기간을 완료하기 전에 직원이 퇴사하는 경우 & # x2013; 이러한 ESOP가 만료되어 직원이 혜택을받지 못합니다.

& # x2018; 소유주 의식 & # x2019; 직원을위한 :

직원이 근무하는 회사와 동일한 회사의 주식을 제공 받으면이 회사의 직원이 아니라 소유주라는 느낌을 갖게됩니다. 그들은 이제 그들은 소유주이기 때문에 회사의 이윤을 공유합니다. 실제로 종업원은 주가 상승으로 직접 이익을 얻으므로 회사의 전반적인 가치 창출에 중점을 둡니다.

현금 대신 종류.

ESOP는 현금 대신 종업원에게 수여하는 방법입니다. 인도의 ESOP 초기에는 현금으로 묶인 소규모 조직이 직원들에게 ESOP를 제공하여 전체 임금 패키지를 인상했습니다. 이러한 방식으로 현금 보유에 영향을주지 않으면 서 직원을 친절하게 보상 할 수있었습니다 (조직에서 ESOP를 발행하면 현금 보유는 영향을받지 않습니다).

초기 Infosys와 같은 많은 회사는 종업원 및 심지어 사무원에게 ESOP & # x20; s의 상을 수여했습니다. 이렇게하면 직접 비용을 관리 할 수있었습니다. 또한 직원들에게 ESOP를 부여하는 것은 소유 감각을 창출하고 직원들에게 회사의 가치 상승을 직접적으로 보람으로써 직원들이 더 열심히 일하도록 동기를 부여하는 방법이었습니다.

Infosys는 매우 빠르게 성장했습니다. 초기에 Infosys의 ESOP를 얻었고이 주식을 보유하기를 희망하는 많은 직원들이 오늘 백만장자를 전환 시켰습니다. Infosys는 심지어 ESOP의 드라이버, 사무 보조 및 비서에게도 상을 주었으며 그 중 많은 사람들이 백만장자를 돌 렸습니다.

빠르게 성장하고 있지만 현금이 필요한 많은 중소기업은 Infosys에서 구현 한 ESOP 모델을 복제하기 시작했습니다. 이 모델은 조직이 현금을 보존하는 데 도움을 줄뿐만 아니라 직원들의 동기를 유지합니다. 사실 Narayan Murthy는 & # x201C; 2010 년 3 월 또는 그 이전에 회사에 입사 한 모든 수준의 모든 인도 직원은 Infosys & # x20D;의 이해 관계자입니다.

주의 사항 : & # xA; Infosys는 이전에 ESOP를 거의 모든 직원에게 수여했으나 이제는 ESOP를 수여하기 시작했으며, 실제로는 너무 많은 ESOP를 지급하는 것으로 법리가 희박 해져서 & # x2019; & amp; 투자자 & # x2019; 말뚝.

인도에서 ESOP의 세금 납부.

지난 20 년 동안 ESOP의 과세에는 여러 가지 변화가있었습니다. 정부는 마침내 ESOP에 세금을 부과하는 논리적 인 방법을 찾은 것으로 보인다. 직원의 손에 든 ESOP의 세금 계산 방식이 아래에 설명되어 있습니다.

ESOP 제공시 : ESOP에서 발생하는 급여는 근로자의 수급권으로 과세되며 근로자의 봉급 수입의 일부를 형성합니다. 고용주는 또한 그러한 권한 부여와 관련하여 TDS를 공제해야합니다. 소유 자산 가치는 주식의 공정한 시장 가치와 행사 가격의 차이로 계산됩니다.

직원에 의한 그러한 ESOP의 판매시 : & # xA; ESOP의 판매로 인한 이익은 자본 이득으로 간주됩니다. 자본 이득 세 및 # xA0는 그러한 이익에 부과되며 세금은 그러한 ESOP의 판매 연도에 지급 될 것입니다. 캐피탈 게인은 판매 가격과 그것이 고용주가 수여 한 가격의 차이로 계산됩니다.

캐피탈 이득 처리는 ESOP의 보유 기간 즉, 주식이 12 개월 미만의 기간 동안 보유되고있는 경우 & # x2013; 단기 양도 소득세 15 %가 부과되며 주식이 12 개월 이상 보유되는 경우 - & # xA0; 장기 양도 소득세가 부과됩니다 (현재 NIL입니다). 따라서, 그러한 ESOP가 12 개월 이상 종업원에 의해 보유되는 경우, 그러한 ESOP의 판매로 인해 발생하는 이득은 실질적으로 세금에서 면제된다.

Karan Batra는 현재 공인 회계사 협회에서 교수직을 맡고있는 공인 회계사입니다.

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종업원 급여의 세금 영향 : 기억해야 할 사항.

고위 세무 전문가.

오늘날 변화하는 시간에 직원이 조직 성장에 결정적인 영향을 미칠 때 많은 수의 회사가 주요 직원을 보유하거나 새로운 인재를 유치하기 위해 다양한 수준의 직원에게 스톡 옵션을 제공합니다.

EY는 글로벌 조직을 지칭하며 언 스트 앤영의 회원사 중 하나 이상을 지칭 할 수 있습니다. Young Global Limited, 각각 별도의 법인입니다. Ernst & amp; 보증으로 제한되는 영국 회사 인 Young Global Limited는 고객에게 서비스를 제공하지 않습니다.

ESOP를 급여 패키지로 받고 있습니까? ESOP 과세에 대해 알고 있습니다.

직원 스톡 옵션 플랜.

2017 년 8 월 1 일에 업데이트 됨 - 02:36:51 PM.

세금 계산.

ESOP에는 2 건의 과세가 있습니다 -

운동 할 때 - 보물로. 직원이 옵션을 행사하면 기본적으로 구매에 동의합니다. FMV (행사 일)와 행사 가격 간의 차이는 소유물로 과세됩니다. 고용주는 TDS를이 수혜자에게 공제합니다. 이 금액은 직원의 Form 16에 표시되며 세금 환급에서 월급 총액의 일부로 포함됩니다.

직원이 매각 할 때 - 자본 이득으로. 직원은 인수 한 후 주식을 매각 할 수 있습니다. 직원이이 주식을 판매하면 다른 세금 이벤트가 발생합니다. 행사일의 판매 가격과 FMV의 차이는 자본 이득으로 과세됩니다.

행사 가격 --- & lt; Perquisite & gt; --- 운동 일의 FMV - & lt; 자본 이득 & gt; - 판매 가격.

FMV를 계산하는 방법.

자본 이득에 대한 사전 세금.

선급 세금 규칙에 의하면 귀하의 세금 회비 (1 년 동안 예상)를 미리 지불해야합니다. 선급 세금은 분할 지불됩니다. 귀하가 옵션을 행사할 때 고용주가 TDS를 공제하는 동안, 귀하는 양도 소득을 얻은 경우 선급금을 예치해야 할 수도 있습니다.

2015-16 회계 연도의 개인 분할 납부는 6 월 15 일, 9 월 15 일, 12 월 15 일 및 3 월 15 일에 마감됩니다. 3 월 15 일까지 귀하의 세금을 100 % 지불해야합니다. 사전 세에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하십시오.

234B 및 234C 항에 의거 한 과태료 납부 또는 선급 세금 납부 지연으로 인해 벌금이 부과됩니다.

그러나 판매가 연말에 이루어지면 처음 몇 번의 분납금에서 자본 이득 및 예금세에 대한 세금을 산정하는 것은 어려울 수 있습니다. 따라서 선급 세액이 지급되는 경우 자본 이득으로 인해 할부가 부족한 경우 형사이자는 부과되지 않습니다. 만기가되면 양도세의 잔여 할부 (주식 매각 후)에는 양도 소득에 대한 세금이 포함되어야합니다.

관련된 다른 고려 사항.

ESOP 판매 세를 올바르게 계산하려면 특정 측면을 고려해야합니다.

단기간 또는 장기간 이익.

귀하의 양도 소득세가 귀하의 보유 기간에 달려있는 세율은 어느 정도입니까? 보유 기간은 행사 일부터 매각 일까지 계산됩니다. 공인 된 증권 거래소 (STT가 매매 된 경우)에 상장 된 주식은 1 년 이상 보유 할 경우 장기로 간주됩니다. 이들이 1 년 이내에 판매되는 경우, 이들은 단기간으로 간주됩니다. 현재 상장 주식의 장기 이익은 비과세입니다. 그리고 단기 이익은 15 %로 과세됩니다.

당신이 상실했을 때.

귀하가 손실을 입었을 경우, 귀하는 귀하의 세금 환급에서 단기 자본 손실을 계속해서 내야합니다. 미래의 이익에 대비하여 그들을 놓아 라.

지분에 대한 장기간의 손실은 죽은 손실이며 치료가 없다. 왜냐하면 단순히 이익에도 과세 대상이 없기 때문이다.

상장 또는 비상장 주식.

소득세 법은 상장 주식과 비상장 주식의 세법을 구분합니다. 인도에서 비상장되거나 인도에서 상장 된 주식의 세법은 동일합니다. 따라서 미국 회사의 주식을 소유하고 있기 때문에 인도에 상장되어 있지 않은 경우 인도의 세금 목적으로 비상장 된 것으로 간주 될 수 있습니다. 이 주식은 3 년 미만으로 보유 할 경우 단기이며 3 년 후에 판매 될 경우 장기입니다. 보유 기간은 행사 일부터 매각 일까지입니다. 이 경우 단기 이득은 소득세 슬래브 세율로 과세됩니다. 그리고 장기간 이익은 비용의 인덱싱 후 20 %로 과세됩니다.

2016-17 회계 연도부터는 UNLISTED 지분을 보유해야합니다.

단기 자본 자산 - 보유 후 24 개월 이내에 판매 될 때.

장기 자본 자산 - 보유 후 24 개월 후에 판매 될 때.

[2016 년 4 월 1 일 이후 판매 된 제품에 적용됩니다.]

상장 주식에 대한 세금 처리는 위에 언급되어 있습니다.

귀하의 주거지에 따라 소득이 인도에서 과세됩니다. 거주자 인 경우 전 세계 모든 국가의 소득에 인도 세금이 부과됩니다. 그러나 귀하가 비거주자이거나 거주자이지만 일반적으로 거주자가 아니며 옵션을 행사하거나 주식을 판매 한 경우 인도 밖에서 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 그러한 경우, 이중 세금 회피 조약 또는 DTAA의 혜택을 누릴 수 있습니다. 소득에 두 번 과세되지 않도록합니다.

외국 자산에 대한 소득세 신고서에는 몇 가지 공시가 추가되었습니다. 외국 회사의 ESOP 또는 RSU를 소지하고 계시다면 소득세 신고 일정에 따라 외국인 소유를 공개해야 할 수도 있습니다. 이러한 공시 요구 사항은 상주하는 납세자에게 적용됩니다.

옵션이 행사되지 않는 경우.

가득 된 날짜에 직원은 자신의 옵션을 행사하거나 주식을 살 권리가 있습니다. 그러나 직원은 자신의 선택을 행사하지 않을 수 있습니다. 그러한 경우 종업원에게 어떠한 조세 관계도 없다.

종업원 스톡 옵션에 대한 세금 관련 FAQ & # 8211;

제가 ESOP를 행사할 경우, 무엇을 얻을 수 있습니까, 주식 또는 다른 것에 대한 증명서입니까? 다른 권리는 무엇입니까?

네, 보통 서류상으로 인증서를 얻을 것입니다. ESOP는 의결권이있을 수도 있고 그렇지 않을 수도 있습니다. 당신이 매우 고위직에 있고 이들 ESOP가 상당하다면, 전체의 5 % 이상을 말하면서 다른 고려 사항이 있습니다. 투표권을 가질 수 있습니다. 고용주 회사는 관련 공개 등을해야 할 수도 있습니다.

내가 300 명의 ESOP를 배정 받았다고 말해도 되겠습니까?

ESOP를 행사할 수있는 옵션이 주어지면, ESOP를 행사해야하는 시간이 주어집니다. 그 기간 동안 전파 할 수 있습니다. 이 기간 동안 FMV가 크게 달라졌습니까? 그렇다면 비용을 분산시킬 수 있다고 생각하면 부분적으로 운동 할 수 있습니다. 보통이 전략은 주식이 등재되고 비용을 분산시키는 데 도움이되는 경우 채택됩니다. 대부분 비상장 주식의 경우 큰 차이를 내지 않습니다.

세금 관점에서, 현재의 FY에서 더 ​​잘 운동하고 있습니까?

FY2016-17 & FY2008 년 사이에 비상장 주식에 대한 세금 규정은 변경되지 않았습니다. 2017-18 회계 연도

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